Apa itu Amortisasi dalam Akuntansi? Berikut Penjelasannya

Makrufi.com – Banyak di antara kamu yang mencari tentang apa itu Amortisasi dalam akuntansi? Kami akan menjelaskan apa itu Amortisasi yang sering di gunakan untuk perhitungan pada aset perusahaan tak terwujud.

Mungkin pernah terlintas di pikiran kamu bahwa Amortisasi sering dikaitkan dengan depresiasi, padahal itu hal yang tidak sama. Karena Depresiasi adalah penyusutan aktiva berwujud.

Jadi, untuk mempelajari lebih lanjut, kami telah menyertakan artikel yang membahas metode amortisasi secara rinci. Ya, silakan baca dengan seksama!

Apa itu Amortisasi

Apa itu Amortisasi

Amortisasi adalah metode penyusutan aset dan hutang. Amortisasi adalah metode akuntansi yang digunakan secara teratur untuk mengurangi nilai buku aset dan kewajiban tidak berwujud dari waktu ke waktu.

Dalam kasus hutang, amortisasi berkaitan dengan penurunan nilai buku pembayaran pinjaman dari waktu ke waktu. Dalam hal aset, amortisasi mirip dengan depresiasi.

Istilah amortisasi dalam akuntansi mengacu pada dua situasi. Situasi pertama menyangkut utang.

Ketika sebuah bisnis terlilit hutang, pembayaran biasanya dapat dilakukan dengan cara mencicil, beserta bunganya. Perusahaan wajib membayar pada setiap tanggal jatuh tempo.

Pembayaran yang dilakukan oleh perusahaan mengurangi nilai utang, yang kemudian dilunasi ketika jangka waktu utang berakhir.

Amortisasi adalah proses pengurangan nilai hutang.

Kedua, untuk tujuan akuntansi dan pajak, amortisasi juga dapat merujuk pada pengurangan nilai buku aset tidak berwujud selama periode akuntansi tertentu.

Daftar Jenis Amortisasi

Seperti yang telah dibahas sebelumnya, ada dua elemen akuntansi yang harus diamortisasi: utang dan aset tidak berwujud. Jadi, inilah penjelasan lebih rinci tentang berbagai jenis amortisasi.

1. Amortisasi Pinjaman (Utang)

Amortisasi pinjaman adalah proses pembayaran utang dari waktu ke waktu.

Pembayaran pelunasan meliputi biaya pokok (principal) dan beban bunga (interest), yang diangsur sampai dengan tanggal jatuh tempo tercapai.

Pembayaran bulan pertama biasanya lebih besar dari bulan berikutnya. Hal ini karena utang pokok belum dilunasi sehingga persentase bunganya lebih tinggi.

Jumlah pembayaran akan berkurang karena saldo pinjaman dipotong dari pembayaran pokok hutang yang dilakukan pada bulan sebelumnya saat bulan kedua dimulai.

Pembayaran bunga dihitung dengan menggunakan saldo baru, dan pola ini diulang sampai semua pembayaran pokok telah dilakukan dan saldo pinjaman telah mencapai nol pada akhir jangka waktu pinjaman.

Rumus berikut dapat digunakan untuk menghitung jumlah angsuran yang harus dibayar: P X (i/12) / 1 – (1 + (1/12 – t), di mana P adalah pokok pinjaman, I adalah tingkat bunga, dan t adalah tenornya.

Sedangkan rumus yang dapat digunakan untuk menghitung angsuran bunga: saldo pinjaman bulan sebelumnya x suku bunga x (30/360).

kamu juga dapat menghitung anggaran pokok dengan mengurangkan total cicilan dan cicilan bunga.

Kurangi saldo pinjaman bulan sebelumnya dari cicilan pokok untuk menghitung saldo pinjaman.

Ya, sesuai dengan rumus di atas, kamu harus berhati-hati saat melakukan perhitungan.

Ingatlah bahwa tingkat bunga tahunan harus dikalikan dengan 12. Misalnya, jika tingkat bunga tahunan kamu 3%, tingkat bunga bulanan kamu adalah 0,0025 persen (3 persen dibagi 12).

Selanjutnya, kamu harus mempertimbangkan tenor, atau jangka waktu pelunasan.

Misalnya, kamu membeli mobil secara kredit dengan jangka waktu pembayaran empat tahun. Selanjutnya kamu akan melakukan 48 kali cicilan (empat tahun x 12 bulan).

2. Amortisasi Aset Tak Berwujud

Selain utang, amortisasi juga dapat digunakan untuk menghitung penurunan aset tidak berwujud.

Dalam hal ini, amortisasi adalah proses penyebaran biaya aset tidak berwujud selama umur aset yang diharapkan.

Apa Itu Jadwal Amortisasi

Paten, hak cipta, merek dagang, dan goodwill adalah contoh aset tidak berwujud yang dapat diamortisasi.

Amortisasi aset tidak berwujud dihitung dengan cara yang sama seperti penyusutan aset berwujud.

Akibatnya, nilai aset tidak berwujud akan menurun secara bertahap selama masa manfaat aset.

kamu mungkin menyadari bahwa amortisasi aset tidak berwujud memiliki dampak positif pada pajak.

Karena penurunan nilai aset tidak berwujud mengurangi jumlah pajak yang harus dibayar perusahaan.

Apa Itu Jadwal Amortisasi?

Jadwal amortisasi adalah metode untuk menentukan jumlah pokok dan bunga yang terkandung dalam pembayaran bulanan pinjaman selama jangka waktu pinjaman ketika menghitung jumlah amortisasi pinjaman.

Jadwal amortisasi biasanya berupa tabel atau bagan yang berisi rincian pinjaman seperti jumlah setiap pembayaran bulanan dan berapa banyak bunga dan pokok yang kamu bayarkan setiap bulan.

Setiap pembayaran terutama bunga pada awal pinjaman. Namun, saat kamu melakukan lebih banyak pembayaran, kamu mulai membayar lebih banyak pokok.

Baris terakhir dari jadwal amortisasi biasanya menunjukkan jumlah total bunga dan pokok yang dibayarkan untuk seluruh pinjaman.

Dengan hipotek, misalnya, kamu melakukan uang muka terlebih dahulu, dan kemudian pembayaran hipotek bulanan kamu dihitung menggunakan jumlah uang muka, nilai rumah yang dinilai, dan tingkat bunga saat ini, di antara faktor-faktor lainnya.

Adalah tanggung jawab kamu untuk melakukan pembayaran hipotek bulanan setelah kamu menetapkannya.

Selama masa pinjaman, peminjam membayar sejumlah bunga dan pokok pinjaman.

Awalnya, sebagian besar pembayaran akan digunakan untuk membayar bunga pinjaman, dengan sebagian kecil digunakan untuk membayar pokok pinjaman.

Ketika pinjaman jatuh tempo dan lebih banyak pembayaran dilakukan, bagian yang lebih besar dari pembayaran akan digunakan untuk membayar sisa pokok dan bagian yang lebih kecil akan digunakan untuk membayar bunga.

Apa itu Amortisasi Negatif

Daftar Jenis Amortisasi

Amortisasi negatif terjadi ketika bunga pinjaman kurang dari pembayaran pinjaman.

Pokok, atau saldo pinjaman, dapat meningkat sebagai akibat dari bunga yang belum dibayar. Jika kamu tidak membayar cukup untuk menutupi pembayaran pinjaman dan bunga kamu, jumlah hutang kamu dapat bertambah dengan amortisasi negatif.

Amortisasi negatif dapat terjadi dengan pinjaman apa pun, tetapi beberapa pinjaman lebih rentan terhadapnya daripada yang lain.

Pinjaman amortisasi negatif juga dikenal sebagai pinjaman pembayaran dalam bentuk barang (PIK) di keuangan perusahaan.

Peminjam membayar bunga pinjaman dengan lebih banyak hutang daripada uang tunai dengan pinjaman PIK, menjadikannya pinjaman bisnis yang berisiko tinggi.

Solusi Amortisasi Negatif

Amortisasi negatif mungkin tampak sebagai solusi jangka pendek bagi perusahaan, tetapi dapat menyebabkan kesulitan keuangan jangka panjang.

Berikut adalah beberapa strategi bagi bisnis untuk menghadapi amortisasi negatif:

Bayar Jumlah Pinjaman Penuh atau Lebih

Jika sebuah perusahaan memiliki dana, ia dapat melakukan pembayaran pinjaman penuh atau sebagian setiap bulan untuk menghindari amortisasi negatif.

Ini mungkin memerlukan perubahan signifikan dalam penganggaran dan pengeluaran perusahaan oleh perusahaan atau akuntannya.

Namun, semakin cepat perusahaan mulai melunasi jumlah pinjaman bulanan, semakin cepat amortisasi negatif dapat dihentikan.

Refinance Pinjaman

Beberapa pemberi pinjaman mungkin mengizinkan bisnis untuk membiayai kembali pinjaman kamu untuk menghindari amortisasi negatif.

Refinancing adalah proses penggantian pinjaman yang ada dengan pinjaman baru yang membantu melunasi hutang pinjaman asli.

Misalnya, jika sebuah perusahaan berutang $7.000 pada pinjaman $5.000 dengan jadwal amortisasi negatif dan tingkat bunga awal 7%, perusahaan mungkin dapat membiayai kembali.

Pemberi pinjaman dapat mengganti pinjaman asli dengan pinjaman $7.000 dengan tingkat bunga 3%. Suku bunga yang lebih rendah dapat membantu bisnis melunasi pinjaman lebih cepat.

Contoh Perhitungan Amortisasi

Amortisasi Adalah Metode Akuntansi yang Penting bagi Perusahaan

Amortisasi penting karena membantu bisnis dan investor dalam memahami dan memperkirakan biaya yang terkait dengan pelaksanaan operasi bisnis.

Dalam konteks pelunasan utang, amortisasi memperjelas jadwal pembayaran serta proporsi pembayaran pinjaman yang terdiri dari bunga dan pokok utang.

Hal ini juga bertujuan untuk menurunkan pembayaran bunga untuk menurunkan nilai pajak.

Amortisasi aset tidak berwujud juga penting karena dapat mengurangi penghasilan kena pajak.

Dan dapat memberikan informasi kepada stakeholders tentang pendapatan perusahaan yang sebenarnya.

Contoh Perhitungan Amortisasi

Pertimbangkan skenario berikut. Tuan Ooh Sehun membiayai sebuah mobil seharga $30.000 selama empat tahun dengan bunga 3%. Angsuran bulanan adalah $664,03. Tentukan pembayaran cicilan bunga dan pokok bulan pertama!

Nilai bunga: $30.000 x (3% x 12 x (1. 3% x 12 / 48) / 3% x 12 / 48 – 1) = $30.000 x (0.0025 x (1.0025 / 48) / 1.0025/ 48 – 1= $75

Besar angsuran pokok = $664.03 – $75 = $589,03

Jadi, Tuan Ooh Sehun membayar $664,03 di bulan pertama, dengan $75 untuk bunga dan $589,03 untuk cicilan pokok.

Yang harus diingat adalah jumlah pembayaran tetap konstan dari bulan ke bulan.

Song Jong Ki terus membayar $664,03 mulai bulan kedua dan seterusnya.

Hanya saja persentase biaya pokok dan bunganya berubah. Jumlah angsuran pokok akan terus meningkat sedangkan tingkat bunga turun.

Amortisasi dan Depresisi, Apa Bedanya?

Sebenarnya, konsep amortisasi dan depresiasi serupa karena keduanya adalah metode untuk menghitung berapa banyak aset yang digunakan selama periode tertentu.

Namun, ada perbedaan yang signifikan antara keduanya. Amortisasi adalah proses penyusutan aset tidak berwujud dan hutang.

Penyusutan digunakan untuk merujuk pada aset berwujud.

Apa itu Amortisasi Negatif

Merek dagang, paten, dan hak cipta adalah contoh aset tidak berwujud. Bangunan, mesin, dan mobil adalah contoh aset berwujud yang dapat mengalami keausan fisik.

Kesimpulan

Amortisasi adalah metode akuntansi yang digunakan secara teratur untuk mengurangi nilai buku aset dan kewajiban tidak berwujud dari waktu ke waktu.

Demikian artikel tentang Apa itu Amortisasi dalam Akuntansi? Berikut Penjelasannya, semoga artikel di atas dapat bermanfaat dan membantu untuk kamu semua.